我国鼓励科技创新税收政策体系

郑瑟

　　近日，美国商务部对中兴通讯激活拒绝令一事，让自主创新的议题备受关注。不少人提到的“缺芯少魂”一词，也让自主研发计算机操作系统的问题，进入公众视野。

　　如果说芯片是计算机和互联网信息世界的硬件“神经中枢”，操作系统则是让计算机硬件具备“灵魂”的基础。作为最基础、最底层的计算机软件，操作系统十分重要。有了操作系统，冰冷的机器才有“生命”，人们才有机会赋予其更多功能。长期倡导自主开发操作系统的倪光南院士做过比喻，操作系统就好像地基，应用程序就好像地基上的房子。谁掌控了操作系统，谁就掌握了小到一台电脑、大到一个网络的“开关键”，甚至可以在需要的情况下去掌控所有的用户信息和操作行为。因此，操作系统事关信息技术竞争力，更关乎国家信息安全。

　　研发出一款国产操作系统，像微软Windows系统一样供广大用户使用，是我国科技人员的夙愿。经过刻苦攻关，我们取得了包括银河麒麟、普华操作系统等在内的一部分成果。不过，研发一款通用的操作系统并广泛应用，难度超乎想象。以Windows系统为例，有人甚至用美国阿波罗登月计划来形容其研发工程之庞大。而且，Windows还经历了多个版本的更新，每一次升级也耗费了不少成本。

　　然而，一款操作系统的成功，蕴藏着巨大价值。它能构建起一个包括硬件开发者、应用软件开发者和用户在内的上下游生态链条和产业空间，围绕操作系统形成“生态圈”。同时，这也为后来者构筑了壁垒：即使研发出新的操作系统，也很难再去改变既有格局。正如有人说的，除非出现颠覆性的机会，否则很难改变这种现状。苹果的iOS系统和谷歌的安卓系统，就是在Windows依然统领传统个人电脑的情况下，在移动互联网时代崛起从而“称雄”移动终端操作系统领域。处身云计算、大数据时代，类似操作系统这样基础性的核心要素仍会存在，也意味着新的机遇。

　　“没有网络安全就没有国家安全”。奋力自主创新、实现信息领域核心技术的突破，才能真正维护网络安全，加快推进网络强国建设。当年王选院士立足创新前沿、自主攻克汉字激光照排技术，“科技顶天，市场立地”，使得中国人“告别铅与火，迎来光与电”，不仅改造了传统铅字印刷行业，还创造了一个全新的电子出版产业。回溯改革开放40年，正因唱响了自主创新的主旋律，我们才创造出网络大国、科技大国的气象，也才拥有了向网络强国、科技强国进发的底气。今天，我们亟须开启新一轮全球视野下的自主创新浪潮，让芯片、操作系统以及高端制造装备等关键领域不再有“卡脖子”的隐忧。

　　核心技术是国之重器。在近日召开的全国网络安全和信息化工作会议上，习近平总书记强调，“要下定决心、保持恒心、找准重心，加速推动信息领域核心技术突破”。筑牢自主创新的理念和信念，攻坚克难、久久为功，我们的科技强国之路必将越走越宽广。

　　对创新这件事来说，当下是一个相对容易的时代，因为政策举措、金融环境、法治体系都在为创新提供着有力支撑;当下也是十分困难的时代，因为伪创新掺杂其中，抢夺着真创新的资源、蚕食着人们对创新的信任。如何分辨创新的真与伪?“顶天立地”是一个标准。中国科学技术协会主席万钢日前表示，一些重大专项的技术放到大众创新、创业当中，应用到老百姓生活最近的地方，应用到“最后一公里”。说的也是“顶天立地”的道理。

　　“顶天”，就是不断追求技术上的新突破;“立地”，就是技术研发必须面向实际应用。或在前沿领域中有重大发现，或在商业模式上有深刻改变，这本身就是“创新”二字的应有之义、更是强调“顶天”的原因所在，道理浅显易懂，无需多言。反倒是“立地”，值得好好说说。

　　为何强调“立地”?因为传统的先研发、再转化模式已然跟不上时代发展。当下的科技创新主要由两种方式引发，一是以市场和消费者需求为导向开发产品，二是通过新技术新产品的开发引导市场发展和消费者行为。也就是说，市场和消费者的巨大需求给科技创新出题，科技创新确定了有意义有价值的攻克方向，科技创新取得的成果又回归改善民生，不断满足人们对美好生活的向往。从空间冷原子钟到大数据观测站、从煤炭的高效清洁利用到新药的研发与创制……近年来我国科技创新的每一项成果都不“高冷”，都是来源于改善民生、服务于改善民生，恰恰证明了“立地”的重要作用。

　　若想更好地面向实际应用、让“立地”的要求落地，有这么几件事必须做好：做好创新项目前期调研摸底的事，通过多渠道、全方位调研摸底，全面了解市场现状，找准发展中面临的难点和瓶颈问题，以问题为导向开展下一步的创新活动;做好围绕产业链部署创新链、围绕创新链完善资金链的事，结合区域经济与科技发展特点，建立一批面向区域产业集群发展需求的新型开放性应用研究机构，实现科技项目资源与产业集群有效对接;做好瞄准民生、贴近民生、跟踪民生的事，使其成为科技创新最好的导航仪。“社会一旦有技术上的需要，这种需要就会比十所大学更能把科学推向前进。”事实证明，由实际需要而诞生的成果比纯粹的学院式科研成果更能促进人类进步。

　　更重要的是，必须让创新成果从实验室走向生产线、面向市场实现最大化的商业和社会价值。为此，要着力构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，把创新链上的相关单位协同起来，形成一个完整的创新体系;推动建立一批能适应科技变革要求、汇聚创新要素、激发创新资源的科技创新平台，以多样化的创新载体完善科技成果转化链条。

　　事实上，我国近年来出台的一系列政策瞄准的正是这个方向。日前召开的国务院常务会议进一步明确，在落实好科技人员股权奖励递延纳税优惠政策的同时，对因职务科技成果转化获得的现金奖励给予税收优惠。如此，可以增加科技人才收入，鼓励更多的科技成果产业化，让科技更多更广泛地转化为实际生产力，进而形成“科技创新—成果转化—科技创新”的良性循环。在此基础上，我们对创新取得新突破、生活出现新面貌也就有了更多美好的期待。

　　4月26日，主题为“变革的动力：女性参与创新创造”的第十八个世界知识产权日如期而至。为此，国家知识产权局特别举办了开放日活动，以庆祝这个全世界创新创业者的节日。“这是一个有着深刻内涵的主题，体现了女性在推动人类文明进步方面所作出的杰出贡献。”国家知识产权局局长申长雨说。

　　从发现两种新元素钋和镭从而开创了放射性理论的居里夫人，到为青蒿素治疗人类疟疾奠定重要基础的屠呦呦;从“试管婴儿之母”乔治亚娜·西加尔·琼斯，到一生都致力于破解原子物理难题的何泽慧……巾帼不让须眉，在创新创造的赛场上从来都不缺少铿锵玫瑰的身影。

　　“国家对知识产权的保护力度和对侵权行为的惩罚力度正在不断加大，我深感我们处在中国创新创业最好的时代，处在中国知识产权的春天里。”开放日上，作为女性知识产权从业人员代表、联想集团知识产权总监陈媛青的一席话道出了创新创业者们的心声。陈媛青告诉记者，经过17年的发展，联想集团已经建立起国际化协同的知识产权管理体系，通过并购和自身积累，在全球范围内拥有专利和专利申请超过26000余件，国际化商标超过7000件。联想的发展离不开创新，离不开知识产权。

　　知识产权保护是创新创造的保护伞，是企业发展的定心丸。近年来，随着创新驱动发展战略的深入实施和大众创业、万众创新的蓬勃兴起，知识产权保护已经成为一种广泛的社会需求，不仅大企业需要，小微企业、“草根”创客同样需要，但知识产权保护的专业性、复杂性、艰巨性，为维权工作带来了困难，迫切需要建立一种简单、便捷、高效、低成本的维权渠道和方便可及的维权模式。“为此，去年以来，我们积极推动集快速审查、快速确权、快速维权于一体的知识产权保护中心建设，推动知识产权行政保护‘一站式’服务。”申长雨介绍说，截至目前，全国已经建立了19个知识产权保护中心。

　　据统计，2017年，我国专利行政执法办案量6.7万件，同比增长36.3%;商标行政执法办案量3.01万件;版权部门查处侵权盗版案件3100余件，收缴盗版品605万件;海关查获进出口侵权货物1.92万批次，涉及侵权货物4095万件。

　　加强知识产权保护的举措持续落实，创新的种子不断结出硕果：京东方有了即便是最困难的时候，技术研发投入也要占营收比例7%左右的创新定力;华为技术有限公司取得了以4024件PCT国际专利申请独占2017年PCT国际专利申请人头名的骄人成绩……

　　创新与知识产权从来都是相辅相成的，只有在知识产权保护下的创新，才是更为有效的创新。“保护知识产权就是保护创新，用好知识产权才能激励创新。”申长雨表示，未来，要切实加强知识产权保护，积极推进知识产权保护体系建设，完善知识产权严保护、大保护、快保护、同保护工作体系。特别是要加快推动《专利法》修法进程，建立侵权惩罚性赔偿制度，把违法成本显著提上去，把法律威慑作用充分发挥出来，让侵权者付出沉重的代价。

　　随着中国经济迅速发展和创新能力的提高，加强知识产权保护愈加显得迫切。对此，不仅外资企业有要求，中国企业更有要求。2017年，中国国家知识产权局共受理发明专利申请138.2万件，其中国内申请超过90%;商标申请量达到574.8万件，其中国内申请量占到96.36%，显示了国内市场主体和创新主体对加强知识产权保护的强烈需求。

　　人民有所呼，改革有所应。近年来，中国始终高度重视知识产权保护工作，从行政、经济、司法等多个方面着手，深化机构改革，优化知识产权制度，提高知识产权制度的整体运行效率。

　　在党的十九届三中全会上，中央作出了组建国家市场监督管理总局和重新组建国家知识产权局的重大部署。这一改革旨在解决长期以来存在的专利、商标、原产地地理标志分头管理和重复执法的问题，完善知识产权的管理体制。申长雨认为，这在纵向上，有利于打通知识产权创造、运用、保护、管理和服务的全链条，推动知识产权治理体系和治理能力的现代化。在横向上，有利于发挥专利、商标、原产地地理标志的组合效应，更好地支撑创新驱动发展和扩大对外开放。

　　针对科技型中小企业固定资产少、融资难等突出问题，中国大力推进知识产权质押融资工作，引导众多初创企业依靠知识产权金融服务走上创新发展之路，加快推动科技与金融、产业的有效融合。国务院印发的《“十三五”国家知识产权保护和运用规划》提出，“到2020年，年度知识产权质押融资金额达到1800亿元”。

　　“这笔贷款正好用来投入下一个产品的研发，说是雪中送炭一点也不过分。”不要房产抵押、没有担保公司，南京春荣节能科技有限公司董事长瞿红怎么也想不到一项关于机房数据中心节能的专利居然为公司换来了400万元贷款。“因为是科技小微企业，很难从银行贷款。现在创新氛围好，专利可以直接质押贷款，让科技小微企业看到了希望。”

　　知识产权司法体制改革也在不断深化，创新知识产权审判权力运行机制和诉讼制度，更好地适应新时代知识产权司法事业的新要求新特点。

　　2017年公布的《关于加强知识产权审判领域改革创新若干问题的意见》中要求“加强知识产权法院体系建设，研究建立国家层面知识产权案件上诉审理机制”，知识产权案件审理不断专门化、管辖集中化。

　　“上海知识产权法院对跨国公司知识产权毫无偏见的尊重，以及在中国建立专门的知识产权法院以保护知识产权的决心给我们留下了深刻的印象。”今年3月，上海知识产权法院收到一封来自德国SAP股份公司副总裁凯伦·威廉姆斯的感谢信。

　　此前，SAP股份公司发现多家国内培训机构在经营活动中未经许可使用其享有著作权的计算机软件和培训教材后，先后向上海知识产权法院提起两起诉讼。法院依法审理后，分别判决两被告赔偿SAP股份公司经济损失及合理费用118万元及155万元。

　　这只是中国坚持对国内外企业的知识产权一视同仁、同等保护的冰山一角。依法平等保护中外创新主体的知识产权，赢得了中外企业的一致好评，也吸引了外资的涌入。统计数据显示，2017年，中国新设立外商投资企业3.56万家，同比增长27.8%;实际使用外资8775.6亿元人民币，同比增长7.9%，实现平稳增长。

　　“我非常赞赏中国在加强知识产权制度建设以及加强知识产权保护方面所作的努力。知识产权环境的改善，更好地吸引了国内外的投资。”美国高通公司高级副总裁马克·斯奈德表示，越来越多的国外企业更加认可中国的知识产权制度环境，选择在中国解决知识产权争议，认为中国的法院能够解决疑难知识产权纠纷。

　　同时，中国也希望外国政府加强对中国知识产权的保护。安杰律师事务所高级顾问邹雯认为，督促外国政府加强对中国知识产权的保护十分必要。随着越来越多的中国企业出海，国内在保护在华外资企业的同时，也需要外国政府基于对等原则对中国企业的合法知识产权给予保护。

　　为帮助中国企业在海外更好地获权、维权，国家知识产权局先后与23个国家和地区的专利审查机构签订了“专利审查高速路”(PPH)协议，PPH合作网络已具规模;设立中国企业知识产权海外维权互助基金，为企业海外知识产权维权提供资金保障;建设专业的海外知识产权信息平台，为企业“走出去”提供参考。

　　中国也在不断加强知识产权国际交流合作，推动构建更加开放包容、平衡有效的知识产权国际规则，让创新创造更多惠及各国人民，实现互利共赢，促进共同发展。

　　王彬颖表示：“中国和世界知识产权组织之间的合作，近年来得到不断提升和加强。中国积极参与到世界知识产权组织各专业委员会的工作，在政策对话方面也发挥着越来越重要的作用。”

　　2017年4月，全球著名的科技博客TechCrunch刊登了美国知识产权法协会前主席韦恩·索邦的文章《中国意外成为知识产权强国》称，中国现在可能还不是知识产权保护和执法的全球领导者，但正朝着这个角色迅速逼近。

　　当前，保护和激励创新税收优惠体系是全方位的，惠及面较广。“普惠式与特惠式政策相结合，针对性较强，既在整体上营造积极进取、开拓创新的社会氛围，又在重点行业和领域内有所突破。”李旭红说。

　　我国鼓励科技创新税收政策体系，主要包括减轻高新技术企业税负、鼓励研发经费投入、鼓励研发设备投资、鼓励科技成果转化等方面。比如，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%在所得税前加计扣除。

　　同时，对于引领新经济发展具有重要意义的软件和集成电路产业、技术先进型服务外包企业，也实行了专门的增值税、企业所得税等优惠政策，积极支持战略性新兴产业快速发展。“比如，集成电路技术水平越高可以得到的免税期越长，除了免税还可以减半征收或者给予15%或10%的优惠税率。”李旭红说。

　　除了企业所得税优惠，集成电路企业在增值税领域有一项与其他行业相比具有相当竞争优势的税收优惠政策，便是增值税允许留抵退税。“所谓留抵退税，即当购进成本所产生的增值税进项税金大于销售产品所产生的销项税金时，对形成的差额予以退税。”李旭红解释。

　　根据日前召开的国务院常务会议，从5月1日起实施三项增值税改革措施，这也将惠及众多科技企业。三项措施之一是将增值税小规模纳税人标准统一上调为500万元，并在一定期限内允许已经登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。这对很多中小型科技企业来说是一个重大利好。

　　福建创智汇达信息科技有限公司，去年销售收入124万多元，按照现行政策已超出一般纳税人的认定标准。“公司主要从事软件产品的开发和销售，按照现行规定认定为一般纳税人之后，因为进项抵扣非常少，整体税负将直接逼近17%。如果根据国家新政策选择保持小规模纳税人身份，可继续执行3%的征收率，减少了大约14%的税额，节税率超过80%，公司可将节省下来的资金投入到新产品和新技术的研发和推广中。”该公司负责人林永杰表示。

　　“国家在推广自主创新示范区的同时，不断加大对科研人员创新的激励。”李旭红说。比如，在原有国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策基础上，陆续出台了科研机构、高等院校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人可以延期缴纳个人所得税。

　　加大对科技成果转化的政策激励，有利于激发创新活力，提升经济竞争力，促进民生改善。日前，国务院常务会议决定，在落实好科技人员股权奖励递延纳税优惠政策的同时，对因职务科技成果转化获得的现金奖励给予税收优惠。

　　新规明确，对依法批准设立的非营利性科研机构、高校等单位的科技人员，通过科研与技术开发所创造的专利技术、计算机软件著作权、生物医药新品种等职务创新成果，采取转让、许可方式转化成果的，在相关单位取得转化收入后3年内发放的现金奖励，减半计入科技人员当月个人工资薪金所得计征个人所得税，减轻税收负担，促进科技成果转化提速。

　　“科技成果转化个人所得税政策关系到广大科研人员的切身利益。此前对于科技成果转让、许可的现金奖励，完全按照个人工资薪金缴纳个人所得税，导致科研人员实际获得感不强。根据新明确的优惠政策，实际税收负担将大大减轻，充分体现了国家对于促进科技成果转化的高度重视。”北京理工大学技术转移中心副主任陈柏强表示，这项政策的实施将有利于调动科研人员积极性，促进科技成果转化提速。

　　李旭红表示，从实践来看，促进创业创新的税收优惠政策还有进一步优化、加强的空间，将会在今后税制改革和调整完善中逐步加以解决。

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