“一带一路”是促进区域共同发展、实现共同繁荣的合作共赢之路

郑瑟

　　近日，为充分发挥税收在全球经济治理和在服务“一带一路”建设中的作用，紧密结合“便民办税春风行动”。北京市朝阳区地税局通过采取一系列“一带一路”税收服务宣传活动，切实加强对“走出去”纳税人的税收政策咨询与辅导。印发《“走出去”税收指引》书籍及宣传折页，向朝阳区“走出去”企业免费发放。通过召开动员会，充分利用办税大厅进行广泛宣传，以扩大受众面，为前来大厅办税的纳税人发放宣传材料。此次宣传，共向纳税人发放《“走出去”税收指引》书籍200余本，宣传折页7000余份，同时对有意向的企业进行了着重讲解，受到了纳税人的广泛好评。

　　第三届“一带一路”税收政策宣讲活动在沈阳举办，来自沈阳税务机关的专家为到场的57户“走出去”企业、150余名企业海外项目负责人和财务负责人进行了税收政策宣讲。

　　本次活动由沈阳市国税局、沈阳市地税局、沈阳市外经贸局联合主办，主题为“税收服务‘一带一路’、助力地方经济振兴”。近三年来，沈阳税务机关围绕大型装备再制造涉税建议、境外税收争议解决、境外大型工程税收优化安排方案等方面开展了一系列实实在在的工作，让“走出去”企业真正享受到了国家政策的支持。

　　在当日的宣讲活动中，来自沈阳市国税局的税务专家从政策解读、风险防范、办税实务等多个层面，帮助企业理解“走出去”过程中可能面临的税收风险，解决诸如错误适用税收协定条款、没有合理享受税收优惠、境外所得不会抵免等问题，并帮助企业审视规划自身的税务安排，降低涉税风险。

　　今年是“一带一路”倡议提出的第6个年头，作为“一带一路”的中心点，武汉“走出去”企业呈向好趋势。4月27日，记者从武汉市国税局了解到截止到2017年，全市133户“走出去”企业中已实现对外投资7.8亿美元;全市贸易进出口总额1936.2亿元，同比增长23.2%，占湖北省比重高达61.77%。而这背后，除武汉优势产能竞争力提升之外，税收支撑作用不容小觑。

　　近日，一辆满载高科技电子产品的特殊班列，正从武汉吴家山出发开往波兰-戈茹夫。而这辆联通欧亚的“桥梁”，正是目前国内同类班列中“实载率”最高的中欧(武汉)班列。

　　汉欧班列自2014年恢复运营后，源源不断将“武汉造”输送至“一带一路”沿线国家。“由于我们的价格是空运的1/5，时间是海运的1/3，汉欧班列刚一运营，就赢得了武汉国际物流市场的青睐。”武汉汉欧国际物流有限公司业务总监王雷告诉记者：“近三年，汉欧班列的实载率从84%跃升至98.81%，开行列数从169列提高到377列，高居全国中欧专列首位，回程货量更名列全国第一。”

　　如今的汉欧班列，已成功联通“一带一路”沿线28个国家60余座城市，不仅将汽车配件、电子产品、机械零部件、医疗器材、服装道具、特种钢带、光纤光缆甚至鸡鸭鱼肉等汉产、汉味运往“一带一路”沿线国家，更将不少海外特产运回武汉，成为当之无愧的汉欧“桥梁”和“使者”。

　　如何让“桥梁”更稳固，“通行”更顺畅?税收在企业发展的不同方面都发挥了积极作用。“公司成立仅3年时间，武汉国税就为我们减免增值税9421万元，这笔‘巨款’为我们开拓进出口贸易等业务新版图提供了资金”王雷表示。

　　不仅如此，武汉国税更在日常业务咨询辅导中当起了“红娘”，帮助汉欧班列成功牵手知名企业，解决了公司自身货源组织、集并能力不足的问题。

　　原来，运营初期，汉欧班列存在着集装箱联运货物来源不足的问题，而另一边冠捷显示科技(武汉)有限公司，则向税务部门倒出了苦水：“我们公司的产品销往海外，空运、水运、陆运多种方式频繁转换，急需一种简便的运输方式。”

　　一边有需求，一边求货源。了解情况后，武汉市国税局工作人员迅速“牵线”，两家企业“一拍即合”。数据显示，仅2016年在国税部门的帮助下，汉欧班列就与富士康、冠捷、东风汽车等公司合作，开通货物运输专列16列，成功将“武汉智造”运往捷克、波兰和俄罗斯等国。

　　今年一季度，湖北省企业在“一带一路”沿线国家承包工程新签合同额16.8亿元，实际投资金额达4922万美元，主要流向俄罗斯、越南、印尼、新加坡等地。其中，汉企勇挑大梁。

　　而在最近公布的2016-2017年度中国建设工程鲁班奖(境外工程)名单中，武汉设计或建造的工程斩获7项大奖。这些工程分布在“一带一路”沿线国家，享誉世界、造福民生，擦亮了武汉“设计之都”这张金光熠熠的名片。

　　细数武汉“走出去”企业，不难发现。其中，有近37%的企业主要在境外承包工程，不论是设计难度和工程质量都在全球位居前列。

　　虽然境外承包工程，难免遇上各种问题。“但在税收方面，我们从来都是一路绿灯，获得了不少优惠。”中交第二航务工程局有限公司财务资金部副经理李文起说：“我们公司是世界500强企业，耕耘海外市场30多年，每年的海外经营合同额都在18亿美元以上。这几年，从国内运送工程物资到境外，出口额累计高达2.29亿美元，但在武汉国税高效及时的服务下，仅退税就退了1.2亿元，为后续物资采购送来了源源不断的资金。”

　　近期，该公司又承接了中马友谊大桥项目。该项目是习近平总书记见证签约、国家“一带一路”重大战略支点项目，具有重大的国家政治意义。

　　“这次承接中马友谊大桥，既是马尔代夫首个跨海大桥，又是公司首次承接的援建总包项目，要求高、工期紧，特别是出口退税方面，流程与以往不同。”李文起说：“得知情况后，武汉市国税局主动与我们联系，提供国家政策依据，告知出口流程关键点，难题很快就得到了解决。”

　　该项目累计已收到出口退税款1300多万元，已成功退至企业账户。而中马友谊大桥项目也频传捷报，随着马累侧工区引桥施工架设任务的完成，整体工程量已完成80%。“主桥将于7月份实现合拢，计划8月竣工通车，中马友谊大桥承载着中国桥梁走向世界的重大意义，税务部门的支持很及时、也很到位，我们有信心在‘一带一路’倡议引领下，继续‘走出去’‘走下去’。”李文起信心满满。

　　拥有中国税收居民身份，就意味着可以享受税收协定优惠，在境外所得中避免双重征税。2017年，武汉“走出去”企业办理《中国税收居民身份证明》共计40份，拟享受协定收入182.2亿元，享受协定待遇减免税额1923.62万元，

　　中国五环工程有限公司是一家具有工程建设项目全过程承包和管理功能的国际型工程公司，主要从事煤化工、碳一化工、化肥、磷化工和新型合成材料等工程科技项目。“近几年，在‘一带一路’倡议指引下，我们陆续在越南、印尼、埃及、突尼斯、伊朗等20多个境外国家承接工程项目，合同额累计超过160亿元”该公司总会计师王依群说：“‘走出去’之初，我们也曾遇到过境外所得征税的问题，不过很快就得到了武汉国税的政策服务。现在，公司几乎每年都会开具《中国税收居民身份证明》，特别是我们在印尼的3期磷酸尿素工程项目中，就享受税收协定优惠，在境外少缴所得税600多万元呢!”

　　“税收协定如同‘护身符’，企业在境外投资能享受到低税率、免税优惠，避免双重征税。但有一个前提，企业必须先到国税局申请开具中国税收居民身份证明，拿着这个证明才能通过缔约国对方的审核，享受到税收协定待遇。”武汉市国税局局长孟军表示。

　　为方便“走出去”企业开具证明，武汉市国税局不仅提速证明开具时限，更通过“一带一路移动微平台”实现了手机实时开具证明功能。现在，不论企业身处何方，只需登录“湖北国税微信公众号”，进入微平台模块，点击证明开具，就能一键开出证明。“再也不用为长时间开不出证明而发愁了!”曾经一年要开上好几份身份证明的中交第二航务工程勘察设计院有限公司会计梁蓓最有体会。

　　如今，走在曼谷的大街小巷，随处可见印有FiberHome(烽火通信)LOGO光缆的电线杆;巴基斯坦的“三峡大坝”N-J水电站交给了葛洲坝集团整体承建;华工科技的离子切割设备销往俄罗斯、泰国、马来西亚和菲律宾等国……“一带一路”重大倡议实施以来，武汉企业在“一带一路”相关国家，累计合作项目多达200余个。

　　然而，“走出去”初期，企业总会遇到各种各样的问题。为详细了解症结所在，武汉市国税局通过问卷调查形式，了解到60%以上的“走出去”企业，特别是投资“一带一路”沿线国家，普遍存在着投资国信息获取闭塞、税收协定惠及面窄、权益保护机制弱等问题。

　　如何用一种便利的方式，解决企业堵点、难点，武汉市国税局倾力打造了“税收服务一带一路”手机移动微平台，集政策仓库、维权通道和交流平台等三大功能于一身。

　　“我们收集整理了‘一带一路’沿线64个国家和地区的税制概况、国别(地区)税制指南和税收协定文本等信息，企业只需通过手机查看，就可以随时了解这些国家的税收政策。”武汉市国税局总经济师周光春介绍说：“以往，这些国家的税制情况，企业是很难系统查询到的!”

　　此外，平台中的“微社区”模块，还为“走出去”企业、税务部门和中介代理机构提供了相互交流、纵向联系的平台，不仅能为企业“牵线搭桥”，更能通过互相沟通交流，学习其他企业“走出去”先进经验。

　　武汉长飞光纤光缆股份有限公司，是全球第一大光纤预制棒及光纤光缆产品供货商。目前，已在全球50多个国家和地区提供产品与服务。

　　“像我们这样的大企业，有时也会出现税收吃不准的问题。”该公司投资管理部总经理秦志鸿告诉记者：“2016年底，公司在南非投标一项光纤布线项目，由于第一次在南非做生意，对该国税制了解较少，在制作竞标报价过程中，我们到处找法规条文，很难找到有正规出处的文件。幸亏有微平台在手，财务人员通过‘企业微社区’模块看到葛洲坝集团股份有限公司在非洲投资的‘经验贴’，其中就有详细的竞标方案，通过学习借鉴，一下就解决了我们的难题。”

　　目前，长飞公司的南非项目已成功中标，预计带来利润1900余万元。而移动微平台也获得了“圈内”的好评，全省90782户企业、190多家税务师事务所、50人的税务专家团队纷纷进驻;今年以来，平台共计发布税收协定新闻90条、税收政策186条，相关案例23个，国际税讯63条、国别指南60部，答复各类问题481次，回复采纳率100%，切实解决了“走出去”企业的实际困难。

　　此外，针对企业跨境风险难题，近期武汉市国税局完成跨境税收风险模型的初建工作，建立起“一户一档”的预警税收风险事项，持续不断为“走出去”企业推送风险预警提醒信息。

　　近日，中国葛洲坝集团在巴基斯坦的项目，由于对方税务机关不执行当地政府出台的水电项目免税政策，造成集团在该地投资和承建的水电项目不能享受销售税免税待遇。获取相关风险信息后，武汉国税积极向上级部门请求解决途径。目前，该问题正在全力协调解决中。

　　今年3月，毕马威中国宣布武汉分公司正式开业。“随着国家“一带一路”倡议、“长江经济带”、中国(湖北)自由贸易试验区深入实施，武汉经济影响力日益凸显。”毕马威税务合伙人谭伟说：“在与武汉国税沟通有关涉外税务问题的过程中，我们也切身感受了武汉国税的服务和专业技术水平。希望能与国税部门通力合作，积极改善武汉营商环境，让汉企的“一带一路”名片更加亮眼。”

　　为持续优化税收营商环境，深入服务“一带一路”发展大局，成都高新区国税局主动提升站位，积极主动作为，于4月举办“一带一路”专题税收宣传活动，将高新区国税局最新税收服务举措及时送达纳税人身边，高新区40户“走出去”企业的财务人员参加了此次活动。

　　活动中，高新区国税局为参会代表发放了《“走出去”税收指南》，详细介绍了总局和省市局关于税收服务“一带一路”的各项举措，着重引导企业加强对国别税收投资指南、12366双语服务热线、国家税务总局微信公众号等涉外税收政策获取渠道的关注与应用，并针对总局2017年41号公告、财税〔2017〕84号文件等境外投资税收政策法规进行了重点解读，对企业提出的相关涉税问题进行了耐心细致的解答。会上，高新区国税局进一步向参会代表深入细致地讲解了2018年全面优化营商环境的重要举措--“税收政策码上知晓”二维码政策服务平台，纳税人通过扫描“高新国税税收政策二维码”即可实现全天候、全覆盖、智能化了解、掌握、获取和使用税收政策，有效提升政策送达效率的同时切实做到纳税人交明白税、便利税和满意税。参会人员还集体参观了高新区国税局智能办税服务区，体验了最新自助办税设施，了解了高新区国税局“最多跑一次”清单事项，大家对于高新国税不断创新服务方式、提升税收服务效率、真心实意为“走出去”企业发展壮大保驾护航表示了真切的感谢和赞扬。

　　下一步，高新区国税局将持续大力宣传和普及境外投资相关税收政策法规和税收服务“一带一路”的各项举措，深入了解区内“走出去”纳税人的税收状况和具体诉求，努力帮助其解决涉税问题，不断提升“走出去”企业满意度和获得感，为助力“一带一路”经济蓬勃发展营造良好的税收营商环境。

　　“一带一路”是促进区域共同发展、实现共同繁荣的合作共赢之路。近年来，宁夏银川市国税局响应国家“一带一路”倡议，通过全方位部署和扎实推进打出一套服务国内企业“走出去”、吸引国外企业“走进来”的战略“组合拳”。以开展境外税收管理工作为着力点，不断完善“走出去”企业信息库;点对点开展税收政策宣传辅导，保障企业充分享受税收协定掌握政策要点;对“走出去”企业分类分级划分风险等级，助力企业防范和规避境外税务风险。通过多点出击，切实维护企业的合法权益，为“走出去”企业和“一带一路”企业实实在在地享受到政策红利提供有力的税收支撑。

　　随着国家“一带一路”深入推进，银川市企业“走出去”步伐日益加快。为此，银川市国税局紧跟步伐，以“服务‘一带一路’、办税春风保驾护航”为工作总思路，以“走出去”企业清册为出发点，建立一户式信息机制，全面实现对企业的“零距离”精准服务和管理。据统计，目前，银川市“走出去”企业已达26家，在境外设立和投资企业27户。境外总投资额12亿美元，投资行业有批发零售业、制造业、信息传输业等，涉及香港、美国、法国等“一带一路”沿线20多个国家和地区。银川市国税局积极推出系列“专属定制服务”，配备专人负责企业一户式服务管理工作，为每户境内居民企业建立独立档案库，其中包含居民企业基本情况、2013年以来企业营业收入情况、缴纳税款情况、对应的境外被投资企业信息等。打通部门之间的信息壁垒，与地税、工商、商务、外汇、银行等部门建立联动合作机制，互通“走出去”企业备案信息，开通查询信息“绿色通道”。同时，对“走出去”企业实行分级分类管理，建立风险模型和指标，使税务部门在规范管理、优质服务、规避风险等方面夯实质效，为“走出去”企业投资活动加上了“安全锁”。

　　“今天的座谈会真接地气!讲了很多企业实实在在的困惑，以前我对境外企业收入所得如何在国内申报不知所措，今天听完案例讲解对这块内容透彻多了。”在银川市国税局、地税局联合举办的“走出去”企业政策服务与风险管理座谈会上，宁夏同基国际贸易有限公司财务负责人赵天星兴奋地做了现场交流。2017年以来，银川市国税局着力企业痛点、难点、堵点，为全力落实好“一带一路”战略部署，联合银川市地税局组成专项工作调研组，走访了宁夏中银绒业股份有限公司和宁夏同基国际贸易有限公司等 “走出去”企业。为企业出点子，献计策，量身定制了一套税收服务管理指南和税收优惠政策指引大礼包。在座谈会现场发放了《走出去企业税收服务与管理指南》和《税收优惠政策指南》。同时结合“互联网+税务”，整合传统媒体和新媒体优势，形成宣传矩阵，通过微信公众平台、税企QQ群、微博客、门户网站等途径实现政策宣传全天候、全覆盖、全参与。本次政策宣讲取得了积极的社会反响，宁夏新闻网发布了题为《服务‘一带一路’国、地税联合走访‘走出去’企业》的专题报道，将银川市国税局服务“一带一路”的税收政策宣传细致全面地向社会广而告之，增强了宣传效果。

　　抢抓机遇，以第三届中阿博览会为平台，集中力量做好“走出去”企业和“一带一路”沿线国家企业的政策精准传达和辅导，为优化营商软环境注入新动能。本次中阿博览会共有47个国家和地区、21个省(市、自治区)代表团参加，参展国家有埃及、黎巴嫩、沙特等12个阿拉伯国家，俄罗斯、土耳其等35个“一带一路”国家，参展的1080家企业涉及交通运输、基础设施等31个行业，近5000个参展商参展。银川市国税局提早谋划，主动对接，在主会场设立专门税收咨询台。会展期间选派11名业务骨干和外语专业人才组成税收服务团队现场解答国内、外企业及参观人员的涉税问题，现场发放《税收服务“一带一路”情况介绍》、离境退税政策及中国居民赴相关国家投资税优惠政策指南等资料。期间共发放各类宣传册200多份，回答各类税收问题20多个。政策宣传让中阿国家了解中国，走进宁夏，也为宁夏“走出去”企业带上了一张靓丽名片。

　　耐心的指引，专业的解答，凝聚着工作人员的责任和企盼，化作“走出去”企业和“一带一路”沿线国家企业贸易畅通的加速器，为中阿博览会的顺利召开贡献了国税力量。2017年11月6日，银川市国家税务局收到中国–阿拉伯国家博览会执委会办公室发来的感谢信，对该局在博览会筹备和举办期间的大力支持表示诚挚感谢。同时，宁夏广播电视台经济频道以专题新闻《银川国税税收服务走入中阿博览会》进行了报道。银川市国税局将秉持让企业“走出去”、走得稳、行得远的工作目标，以撸起袖子加油干的工作热情助力“一带一路”持续推进。

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