2018年我国将继续实施积极的财政政策

郑瑟

　　“营改增后，公司前三季度减税超过1000万元，我们借这一利好推出出境游新产品800多个，同比增长超四成。”广州广之旅国际旅行社股份有限公司负责人说。由税收“减法”换来企业创新“乘法”，这只是2017年我国积极财政政策效果不断显现的一个缩影。

　　2017年，我国打出更加精准有力的积极财政政策“组合拳”，通过大规模减税降费、适度扩大支出规模等措施，推动宏观调控更加精准。这一年，减税降费更有“力度”。年初确定全年为企业减负1万亿元目标，之后相继出台系列减税降费政策，取得显著成效。小型微利企业减半征税的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，在政策实施后的首个纳税申报期，就为企业减税34亿元。

　　在降费方面，自2017年7月1日起，建筑领域工程质量保证金预留比例上限由5%降至3%，清理能源领域政府非税收入电价附加，降低电信网码号资源占用费等6项行政事业性收费标准，暂免征收银行业和保险业监管费，这四项降费措施每年可减轻企业负担约2830亿元。

　　这一年，民生保障更有“强度”。各级财政、各部门和预算单位秉持“早干事、快干事、早见效”的原则，积极作为、主动作为，严格预算执行管理，加快支出进度。1月份至11月份，全国一般公共预算支出179560亿元，同比增长7.8%。其中，中央一般公共预算本级支出比去年同期进度加快0.3个百分点;地方一般公共预算支出比去年同期进度加快0.4个百分点。

　　这一年，支持供给侧结构性改革更有“深度”。支持做好钢铁、煤炭行业化解过剩产能过程中职工分流安置工作，支持深化农业供给侧结构性改革，推动提高金融服务实体经济效率，引导更多信贷资金进入实体经济。前三季度，第二产业税收和第三产业税收增加额占税收增收总额的比重分别为48.3%、51.6%，与2016年第二产业净减收、第三产业“一枝独秀”相比改观明显。在PPP方面，持续推进PPP项目信息和政务服务信息公开，截至2017年10月底，全国PPP综合信息平台项目库已进入开发阶段的项目达6806个。

　　不久前闭幕的中央经济工作会议提出，积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。2018年，积极财政政策将释放更强大的宏观调控能量，有力推动高质量发展。

　　2018年，我国财政对外面临美国特朗普政府税改方案的挑战，对内要紧扣社会主要矛盾变化，助力“三个变革”和“三大攻坚战”。要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，让积极的财政政策聚力增效，推动解决发展不平衡不充分问题。

　　新时代财税改革要服务于供给侧结构性改革的主线，创新和完善财政宏观调控，保持积极的财政政策取向，增强财政可持续性。继续实施减税降费政策，进一步减轻企业负担;调整优化支出结构，提高财政资金使用效率，着力支持在打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战取得扎实进展。

　　预计2018年财政赤字仍会控制在3%以内。以“简政减税减费”为标志的改善营商环境的行动会更有力度。在经济发展可持续、财力可支撑的基础上，民生投入既要尽力而为，又要量力而行。

　　新的一年在财税领域的第一个新变化是环境保护税的开征。早在2014年本文作者就提交提案建议：应制定完善的相关立法，尽快推出在全国范围内取缔排污费、征收环保税的财政改革，建立环境保护强制性财政支出，并形成跨地区联防联控机制。建立专项转移支付制度，通过费改税，将税收统一上缴中央财政，由其统筹分配，拿出比例以专款专用的方式反哺地方。因为排污收费形式上是一种行政收费，实质上是具有行政收费外壳的一种“准税收”，存在着偏重筹资和排污末端治理忽视诱导机制的运用、征收程度不规范、征管强制性不足无法有效震慑违法行为、环保部门执法力度不足难以依法足额征收、地方保护主义的影响造成征收不到位等问题。

　　应该说环境保护税的收入规模在税收总收入中占比很小，开征环保税不是为了增加财政收入，而是构建绿色税制，发挥税收杠杆的调节作用，助力实现建设美丽中国的总目标。环保税以污染物排放量为计税依据，多排多缴、少排少缴，可以促使环境外部成本内生化，倒逼高污染、高耗能产业转型升级，推动经济结构调整和动力转换。

　　2018，要加快建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。一是形成中央领导、合理授权、依法规范、运转高效的财政事权和支出责任划分模式。二是形成中央与地方合理的财力格局，为各级政府履行财政事权和支出责任提供有力保障。在保持中央和地方财力格局总体稳定的前提下，科学确定共享税中央和地方分享方式及比例，适当增加地方税种，形成以共享税为主、专享税为辅，共享税分享合理、专享税划分科学的具有中国特色的中央和地方收入划分体系。三是着力增加财政困难地区兜底能力，稳步提升区域间基本公共服务均等化水平。

　　2018，要进一步支持打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战。在防范化解重大风险方面，有效防控地方政府债务风险，坚决制止违法违规融资担保行为，严禁以政府投资基金、政府和社会资本合作(PPP)、政府购买服务等名义变相举债。在精准脱贫方面，向深度贫困地区聚焦发力，瞄准特殊贫困人口精准帮扶，强化财政扶贫资金管理。2017年，中央财政安排补助地方专项扶贫资金861亿元，比上年增加200亿元，增长30.3%，预计2018年增长趋势不变。在污染防治方面，着力支持打赢“蓝天保卫战”，提供更多优质生态产品。

　　2018，要进一步实施简政减税减费政策，降低企业成本，稳定实体经济预期和信心。这并不是说美国的税改方案做什么我们就跟着做什么，而是保持战略定力、以我为主，按照早已确定的改善营商环境、振兴实体经济的政策措施尽锐出战、精准施策。新一轮减税降费应重点推出简并增值税税率(比如增值税最高档税率调低4个点)等措施，推出企业工资和社保成本占总成本比例累进增值税抵扣政策，推出科技创业中小企业研发人员工资增值部分增值税抵扣政策，将小规模纳税人税收起征点提高到月营业额5万元，推出超过一定期限的增值税留抵税额退税政策。大力清理规范政府性基金和涉企收费，健全收费基金项目动态管理机制和乱收费投诉举报查处机制，有效遏制地方政府的收费冲动。

　　尽管取消、停征、减免涉企收费取得了阶段性成果，但政府性基金、行政性收费等各种收费仍然困扰着市场主体的活力，必须毫不动摇地加以清理!不然，实体经济负担就像“下雨天背着稻草走山路，越背越沉”。

　　财政政策为何还要“积极”?

　　2018年为什么要继续实施积极的财政政策?这主要还是由我国现有的宏观经济背景所决定。

　　“我国正在推进供给侧结构性改革，经济结构调整是经济改革的重点，也是在避免大水漫灌的情况下促进产业升级、实现经济转型的有效方法。”吉林省财政科学研究所所长张依群说。

　　在他看来，今年货币政策依然是延续去年稳中求进的总基调，即稳健的货币政策保持中性。继续实施积极财政政策是必然选择。

　　多家机构预计，2017年我国全年经济增长在6.9%左右，财政收入增长预计在8%以上。我国宏观经济运行整体表现良好，也为继续实施积极财政政策创造了良好的外部环境。

　　交通银行金融研究中心研报称，展望未来3年，完成年均经济增速6.5%以上的难度不大，财政政策稳增长的力度应该不会显著加大。而抓好决胜全面建成小康社会的防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战，需要财政政策维持扩张态势。

　　财政政策如何体现“积极”?

　　按照财政部的安排，2018年在继续实施积极财政政策时，一方面将继续减税降费，进一步减轻企业负担;另一方面，将调整优化支出结构，提高财政资金使用效率。

　　近年来，为降低企业成本，深化供给侧结构性改革，我国持续推进减税降费举措。据统计，过去5年营改增累计减税近2万亿元，取消、免征、停征和减征1368项政府性基金和行政事业性收费，涉及减收金额3690亿元。

　　华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康认为，进一步减税方面仍有空间，未来除了增值税税率可进一步减并至两档税率甚至减至单一税率之外，企业所得税也有进一步降低的空间。至于我国企业降费的空间，总体来说比降税更大。

　　减税降费直接牵动的是政府收支的平衡格局。2017年赤字率维持在3%的水平主要就是为了支撑减税降费。2018年是否还会通过扩大赤字来维持进一步减税降费的需要?

　　多位专家对记者表示，必要的经济增长一定要保证，积极的财政政策取向不变。由于稳健的货币政策要保持中性，管住货币供给总闸门，财政政策会承担更多责任。这样，财政赤字预计还会保持在3%左右。

　　今年的“积极”有何不同?

　　积极的财政政策从2009年起代替稳健的财政政策以来，已有10个年头。

　　“积极的财政政策已经和过去那种单纯致力于需求总量扩张的积极财政政策大不相同了，必须站在供给侧的角度，站在结构性调整的角度去理解积极财政政策。”中国社会科学院经济研究所所长高培勇说。

　　记者发现，今年积极财政政策把调整优化支出结构放在了突出位置，提出确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出。

　　“财政支出更关键，安排将更加向保障民生，培育经济增长新动能，挖掘传统的投 资空间方向倾斜。”中国社科院财经战略研究院研究员蒋震表示，比如消费升级，互联网和智慧城市等新的业态，都需要进行前瞻性布局。

　　党的十九大对推进党的建设新的伟大工程作出顶层设计和战略部署。全国财政系统要坚决贯彻新时代党的建设总要求，进一步增强管党治党的思想自觉，坚持问题导向，保持战略定力，推动全面从严治党向纵深发展。一是把党的政治建设摆在首位，旗帜鲜明讲政治。要增强“四个意识”，严格遵守政治纪律和政治规矩，提高政治站位，以党章为根本遵循，严格执行新形势下党内政治生活若干准则。二是坚持集中教育和经常性教育相结合，持续开展习近平新时代中国特色社会主义思想学习教育，用党的创新理论武装党员干部头脑，指导财政改革发展实践。三是按照政治过硬、本领高强的要求，打造高素质专业化财政干部队伍。坚持党管干部原则，落实新时期好干部标准，为财政改革发展提供坚强的组织保障和人才支撑。四是进一步纠正“四风”，以永远在路上的坚韧和执着加强作风建设。五是始终绷紧从严从紧这根弦，强化管党治党主体责任和监督责任，坚持把严的标准、严的措施贯穿于管党治党全过程和各方面。

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