澳大利亚希望通过减税刺激投资

郑瑟

　　澳大利亚政府也呼吁立法者支持其企业减税计划，因为它正试图应对美国和英国的公司税率下​​降，提升自己对海外投资的吸引力。

　　澳大利亚希望，到2025年，所有公司都将公司税从30%逐步削减到25%，以推动增长并争夺更多投资。

　　澳大利亚众议院周四以75:71的投票结果通过了政府的这一计划。不过，该法案正在努力赢得参议院的支持——部分反对者称，650亿澳元(减少510亿美元)的减税措施将增加预算赤字，主要是让外国公司的股东受益，对提振经济没有多大作用。

　　澳大利亚财长斯科特·莫里森(Scott Morrison)提示议会，称要避免高额税收，并强调英国尽管预算赤字很高，但削减了公司税。

　　然而，澳大利亚旨在消除澳大利亚股东手中的股息双重征税的“股息归集”(dividend imputation)制度引发了公司减税是否会导致投资激增的问题。在这个制度下，股东获得当地公司支付的股息的税收抵免，然后用来抵消其他收入的税收。

　　新南威尔士大学商学院的金融学教授彼得·斯万(Peter Swan)表示：“这项企业税计划是一场灾难，每个澳大利亚公民将付出大约为1600澳元的成本。”“由于股息归集，在不增加对澳大利亚投资的情况下，只会使外国公司受益。”

　　商业游说支持澳大利亚减税的计划，澳大利亚商业委员会警告说，在全球竞争力方面，国家面临着“落后”的风险，一些发达国家已经为吸引投资开展了减税。

　　外来投资竞争日益激烈，促使一些发达国家减免企业所得税。英国的利率已经从2010年的28%下降到19%，而美国则从1月1日起将公司税率降至21%。

　　BCA首席执行官詹尼弗·韦斯特科特(Jennifer Westacott)表示：“美国的举动以及其他国家的承诺将使澳大利亚的经济合作与发展组织(OECD)的公司税率排在第二位。

　　许多经济学家更加怀疑，指出澳大利亚已经提供了慷慨的税收减免，减轻了企业的负担。美国国会预算办公室去年公布的一份报告显示，2012年澳大利亚的企业税率为10.4%。

　　阿伯丁标准投资(Aberdeen Standard Investments)首席经济学家杰里米·罗森(Jeremy Lawson)表示，削减公司税将孤立地增加预算赤字，同时又不能提供足够的增长来推动经济创收。

　　由于提出减税政策，澳大利亚总理马尔科姆·特恩布尔(Malcolm Turnbull)已经为年收入少于5000万澳元的公司立法减税。

　　早在2017年初，澳大利亚特恩布尔政府就承诺以循序渐进的方式实施新税率，即十年公司减税计划。

　　2017年3月31日，澳大利亚联邦政府宣布年营业额低于1000万澳元的小企业所要交的企业税降低至27.5%(此前所有企业税均为30%)。

　　从2017年7月1日(2017-18财年)起，年营业额低于2500万澳元的企业将享受27.5%的企业税。

　　到2018-19财年，年营业额低于5000万澳元的企业将可以享受27.5%的税率。到2023-24财年，所有公司不论营业额大小，其所得税税率都从30%将至27.5%，以后逐年下降，到2026–27财年，该税率将最终将至25%。

　　据悉，该法案要想在参议院获得通过，需要从12个中立议席(crossbench votes)中获得9席支持投票。但是截至目前，澳大利亚执政政府只争取到了其中的3个席位。

　　例如， Derryn Hinch提出了通过支持企业减税来换取工人加薪的条件，但是已经遭到执政党的否决。Nick Xenophon Team的三名参议员已经明确表示反对该议案。另外，One Nation党的三名参议员也表示强烈反对。

　　温德研究发现，公司税的削减更有利于高收入人群，而低收入家庭影响比较小。对于高收入家庭、公司税的边际额外负担值为175澳分，个人所得税的边际额外负担值为104澳分，消费税为70澳分。

　　换而言之，公司税降低，高收入人群后裔相对更高。对于低收入家庭而言，由于公司税的边际额外负担值只有2澳分，个人所得税和消费税均为负值，因此对低收入家庭而言没有太大的影响。

　　从政府的角度分析，降低企业税可能直接导致政府财政收入出现下降。但是随着企业受益于减税可用于投资和员工薪水支出增加，换而言之，企业减少的税收会推动消费税的增加，以及个人所得税的增加。

　　因此，从长期来看，政府财政收入整体受影响程度不大，反而可能出现增加。

　　那么，大家关心的问题来了，新移民需不需要在澳洲报税呢?

　　首先我们需要明确一个概念：何为“税务居民”?

　　澳洲减税新政出台!新移民的春天来了?

　　澳洲税务居民指“居住”在澳洲境内的居民。该定义跟是否持有永居身份或澳洲国籍没有直接关系!!!换句话说，即使没有澳洲永居身份或国籍的人也可能被认为是澳洲税务居民。

　　澳洲税局对如何判断是否为税务居民制定了一系列测试：

　　TEST 1常住测试

　　如果纳税人的永久居住地在澳洲，即符合税务居民条件。决定永久居住地是否在澳洲，税局会综合考虑以下几个因素：

　　① 纳税人打算并且实际在海外居住的时间;

　　② 是否打算回澳洲;

　　③ 是否在海外有永久居所;

　　④ 在澳洲的居所是否还在。

　　TEST 2183天测试

　　如果纳税人在澳洲连续或累计居住183天以上，就会被认为是税务居民。除非能够证明常住居住地在海外，并且不打算常住澳洲，就会被认为是非税务居民。

　　TEST 3养老金测试

　　如果纳税人或其配偶的养老金在澳洲，则被认为是税务居民。

　　符合以上任何一项测试的申请人都会被定义为澳洲税务居民，需要就全球收入所得在澳洲缴税，非税务居民只需要就澳洲的收入所得在澳洲缴税。两者的征税税率不一样，且起征点也不一样。

　　根据前瞻网、经济日报等採编【版权所有，文章观点不代表华发网官方立场】