我国持续实施大规模减税降费

郑瑟

　　国新办举行国务院政策例行吹风会，邀请财政部、人力资源和社会保障部有关负责人围绕进一步清理规范政府性收费、支持留学回国人员创业创新等话题进行了解读。

　　4月4日的国务院常务会议决定进一步减少涉企收费，降低实体经济成本。财政部副部长程丽华表示，此次清理规范的范围不仅包括行政事业性收费和政府性基金项目，还涉及基本养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金，以及工程建设领域保证金等方面。清理规范的方式多种多样，既停征了部分收费项目，降低了收费标准，还延长了一些到期的收费减免措施，让更多市场主体得到实惠。

　　今年国务院第三次常务会议确定了4类政府性收费降费措施，预计全年可减轻企业负担2506亿元，加上国家发展改革委出台的降低经营服务性收费等措施后，预计全年合计减轻社会负担超过3000亿元。如果加上国务院第二次常务会议确定的4000多亿元减税措施，今年已出台超过7000亿元的减税降费措施。

　　人力资源和社会保障部副部长游钧表示，2015年以来先后降低或者阶段性降低了社会保险费率4次，总体的社保费率从41%降到37.25%，总体的降幅接近10%，累计减少降低企业成本约3150亿元。

　　好政策如何落实到位?程丽华透露，按照国务院常务会议要求，财政部、国家发展改革委、人力资源和社会保障部、住房和城乡建设部正抓紧制发操作文件，确保及时出台相关政策措施。同时，将进一步加强事中事后监管，确保各项清费降费政策措施落到实处。此外，还将加快推进非税收入立法进程，研究制定政府非税收入管理条例，进一步规范“费权”管理。

　　目前，我国已建立和实施了收费目录清单一张网动态管理制度。在中国政府网和财政部官方网站，集中公示了中央和地方所有依法合规设立的行政事业性收费和政府性基金项目，主动接受社会监督，实行阳光收费，让乱收费无处藏身。

　　乱收费投诉举报机制也在不断健全。目前，财政部、国家发展改革委、工信部等部门积极配合国办督查室在中国政府网专门开设了乱收费投诉举报信箱，让企业和群众投诉有门。

　　继续阶段性降低企业养老保险的费率会不会影响养老保险金待遇水平?游钧表示，阶段性降低企业养老保险费率的地区是有条件的，就是基金累计结余可支付月数在9个月以上，从而让基金的支撑能力有保障。从2016年开始实施阶段性降费，不仅待遇没有降，还连续两年都调整了养老金的待遇水平。因此继续阶段性降低企业养老保险费率不会影响基金正常运行，不会影响养老金待遇的水平和正常的调整。

　　不懂优惠政策难接“地气”，创业融资成“拦路虎”，户口办理手续多……针对这些留学人员回国创业创新遇到的难点，我国服务体系再升级。人力资源和社会保障部副部长汤涛说：“针对留学回国人员了解优惠政策困难的情况，我们特别整理了留学人员回国服务的政策措施，汇编成小册子、宣传材料，在不少开发区、留学人员创业园以及留学人员创办的企业进行发放，广泛开展政策宣讲。”

　　针对创业融资问题，人民银行、财政部、人力资源和社会保障部在推动创业担保贷款政策落实方面，为留学人员等群体创业创新提供资金支持。国家知识产权局降低留学人员回国创业企业知识产权融资门槛，提高融资额度，延长融资期限，推动各地开展知识产权质押融资项目的对接。

　　在户口申请方面，公安部等部门出台政策，放宽留学回国人员落户条件，简化手续，推动永居制度的改革，同时加快推进立法和永久居留证电子化改革这些重点工作。

　　在文化融合方面，通过举办高级研修班，支持广州海交会、大连海创周等全国性留学人员科技项目交流活动，促进留学回国人员了解企业、市场等国内情况，促进文化方面的融合。

　　在落实减税政策方面，2017年，通过营改增共减税9186亿元，比2016年增加3450亿元;小型微利企业所得税减半征收政策共减税454亿元;提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等税收优惠政策合计减税200多亿元。

　　“2017年的减税降费措施，包括继续推进营改增、简化税率结构、清理规范收费，以及支持大众创业万众创新、支持创新发展、改善民生等一系列税收优惠政策，大幅降低企业的税费负担，由此实现甚至超过了全年减税降费1万亿元的目标。”中国财政科学研究院研究员程瑜说。

　　与此同时，税务总局发布的数据显示，2017年税务部门组织税收收入12.6万亿元，同比增长8.7%，扭转了近年来税收增长持续放缓的状况。在大力实施减税的情况下，为何税收收入能够实现较快增长?

　　“‘减税就意味着税收收入降低’是一个认识上的误区。实际上，税收增长取决于税率和税基，在税率降低的情况下，如果税基增大，税收仍可能保持增长。”中国财科院院长刘尚希表示。

　　2017年，我国经济持续稳中向好，为财政增收奠定了良好的税源基础。同时，减税带动了企业发展、激发了市场活力。

　　税收与经济的良性互动，在很多地方的经济发展中得到充分体现。2017年10月份，由厦门轨道交通集团有限公司投资建设的厦门地铁1号线开始试运营，标志着厦门市迈入“地铁时代”。

　　据了解，到2020年底，厦门地铁项目规划投建5条线路，前期基础设施建设投入超过1000亿元。“营改增打通了增值税抵扣链条，地铁项目的土建成本中，建筑服务和购置的不动产进项允许抵扣，扩大了我们增值税进项抵扣范围。”轨道交通集团财务经理武扬表示，在5条地铁线路投入运营后，预计年减税金额将达2790万元以上。

　　同时，地铁的建设需要强大的设计、监理、施工队伍，以及大量的钢材、木材、水泥等建筑材料，还需要水、电、风等方面的设备。营改增的全面推开，激发了轨道交通集团上下游企业发展的“倍增效应”，预计将为厦门带来近百亿元产值。“所以，数字背后，不仅有企业负担的减法，更有企业效益的加法和产业共赢的乘法。”武扬说。

　　从各地营改增试点情况来看，营改增扩大税基的作用十分明显，对扩大产业规模起到了明显的助推作用，新增试点纳税人和新税源增长较多。“随着改革的深入推进，营改增对经济发展新动能的培育和推动作用将越来越强，能为税基扩大注入更多新活力。”中央财经大学教授樊勇说。

　　去年底召开的中央经济工作会议提出，大力降低实体经济成本，降低制度性交易成本，继续清理涉企收费，加大对乱收费的查处和整治力度，深化电力、石油天然气、铁路等行业改革，降低用能、物流成本。

　　2018年是贯彻党的十九大精神的开局之年，是改革开放40周年，也是决胜全面建成小康社会、实施“十三五”规划承上启下的关键一年。“在这关键一年，减税降费依然是供给侧结构性改革的重头戏之一。”程瑜说。

　　我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期。“要实现高质量增长，就需要企业加快转型升级步伐。”程瑜认为，对于企业而言，主要是降低微观层面的成本，不断增强自身的创新能力和盈利能力，提高成本转化率和附加值;对于政府而言，则主要是降低宏观层面的成本，通过短期政策措施的出台和长期体制机制的优化，为市场机制的有效运行营造良好的环境，以实现整个行业企业成本的合理化和最优化，提高经济社会运行效率。

　　自2017年底以来，相关部门对2018年的减税降费进行了部署。全国财政工作会议提出，继续实施积极的财政政策，增强财政可持续性，继续实施减税降费政策，进一步减轻企业负担。发展改革委于2017年12月底公布全国统一的政府定价的经营服务性收费目录清单，实现全国“一张网”动态化管理。从2018年起，中央定价收费项目由13项减少至5项，减少62%，地方定价收费项目平均每省由25项减少至13项，减少48%。

　　除了落实已出台的各项减税降费措施，发展改革委提出加大力度治理“红顶中介”和行业协会乱收费问题，防止违规收费、垄断收费抬头。财政部也提出健全收费基金项目动态管理机制和乱收费投诉举报查处机制，防止收费项目反弹。

　　对于进一步减税方面还有多大空间，程瑜认为，营改增将继续深化实施，未来增值税税率档次可在目前三档的基础上继续简并，进一步实现产业链总体减税。

　　营改增整体减税的同时，也出现部分纳税人税负不同程度上升的情况。就此，财政部税政司副巡视员袁海尧向经济日报·中国经济网记者表示，由于增值税特殊的抵扣机制，纳税人的税负水平在不同时点存在一定波动，财税部门对此高度重视，将密切跟踪试点运行情况，适时完善试点政策;继续加大政策宣传和辅导力度，帮助企业将政策用好用足。

　　“相比而言，降费方面的空间比减税更大。不少收费及费率、政府性基金等都具备一定的减免和降低空间，也有利于理顺政府与市场的关系，规范市场秩序，进一步激活市场主体活力。”程瑜建议，继续清理规范涉企收费工作，清理取消经营服务性收费和行业协会商会收费，降低通关环节费用，以降低企业成本。

　　2018年，我国经济持续健康发展具有许多有利条件。同时，财政增收也存在一些压力和挑战。财政支出方面，各级财政必保支出较多，新增支出需求很大。综合判断，2018年财政收入继续保持向好态势与财政支出快速增长并存，预算收支安排依然是紧平衡。

　　在支出方面，预算报告明确，调整优化支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，严控一般性支出，提高财政资金使用效率，着力支持在打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治的攻坚战方面取得扎实进展，推动解决发展不平衡不充分问题;严格贯彻预算法，牢固树立过紧日子的思想，完善预算管理制度，全面实施绩效管理。

　　民生投入历来受到高度关注。近年来，我国不断加大财政投入力度，着力保障和改善民生。2017年，统一城乡义务教育学生“两免一补”政策，全国约1.43亿义务教育学生获得免学杂费、免费教科书资助;城乡居民基本医疗保险财政补助标准由每人每年420元提高到450元;机关事业单位和企业退休人员基本养老金标准提高了约5.5%;整合设立困难群众救助补助资金，惠及全国7797万困难群众……

　　2018年预算报告对提高保障和改善民生水平做了进一步安排，包括从2018年1月1日起，提高企业和机关事业单位退休人员基本养老金及城乡居民基础养老金水平;在部分地区开展个人税收递延型商业养老保险试点;全面推进城乡居民医保制度整合，将城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高40元，达到每人每年490元;将基本公共卫生服务项目年人均财政补助标准再提高5元，达到每人每年55元;2018年支持新开工各类棚户区改造580万套，等等。

　　“经济发展的目的是为了保障和改善民生。国家财政不断加大对民生投入力度，一大批惠民举措落地实施，充分体现了以人民为中心的发展思想，人民获得感是实实在在的!”全国人大代表、江苏省民政厅厅长侯学元说。

　　我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。推进高质量发展，需要宏观调控和引导，也离不开为实体经济减税降费的各项政策。减税降费有利于企业加大研发投入，有助于化解去产能企业的债务风险，可以让企业轻装上阵、聚力发展。减税降费将加快经济结构的优化升级，加快建立现代化经济体系的步伐，促使高质量发展成为新时代我国经济发展的主旋律。

　　我国持续实施大规模减税降费，是意在用财政收入的“减法”，换取企业效益的“加法”以及市场活力的“乘法”。减税降费改革如同“放水养鱼”，在全面建立一个更加公正、简明、高效税收制度的同时，也必将为高质量发展注入新活力。

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