宁波市地税部门“四曲联弹”助推一带一路企业走出去

蜚语

       为认真贯彻国家“一带一路”战略决策部署，切实推进经济转型升级，宁波市地税局按照国税总局制定的税收服务“一带一路”建设的十大措施，充分发挥税收职能作用，“四曲联弹”不断规范税收执法与优化税收服务，加强对“走出去”企业的管理与服务，为企业积极投身“一带一路”发展和迎接扩大开放新机遇保驾护航。

　　一是深化宣传辅导，铺好开场前奏曲。通过主流媒体、税务专业网站、微信公众号、12366咨询热线等形式，广泛宣传对外签署的税收协定及相关解释性文件，“一带一路”沿线国家税收指南、办税备案流程等，同时采取举办纳税人学堂、涉外税收业务讲座、办税大厅辅导专区等形式，让企业吃透嚼烂政策。如组织了400余家在境外设立企业和机构的企业开展讲座，专题培训境外所得税收抵免、涉税资料报送等政策规定。

　　二是优化纳税服务，弹好互动交响曲。以便民办税春风行动为指引，针对“一带一路”企业的特殊业务和税收诉求，着力提供分层次、个性化的纳税服务。建立定期调研走访机制，实地走访了宁波港、宁波海运、中国远洋运输等航运龙头企业，现场解决企业涉及国际运输业务、应税服务出口等业务的相关税费减免等个性化问题。现场办公期间，成功帮助宁波赛尔富电子有限公司在拓展美德两国业务过程中充分享受税收协定待遇问题。

　　三是强化日常管理，奏好征管主题曲。掌握辖区内企业境外投资的分布特点、经营、纳税以及境外税收风险等情况，从税收角度分析企业境外投资经营、参与“一带一路”建设情况及存在的问题，加强税源监管等主导性工作。在日常的税收征管中，重点监控在避税港设立离岸公司、可能向境外转移利润等存有涉税风险的企业，建立动态监控台账，引导企业遵守独立交易原则，加强规范和调整，避免受到税务机关反避税调查风险。

　　四是细化风险应对，谱写护航进行曲。举办“一带一路”专题税企交流会，邀请普华永道事务所为300多户“走出去”企业讲解涉税风险，围绕“国际国内税法遵从风险、东道国税收政策风险、重复征税风险”等内容，详细进行答疑解惑和预警提示。全面执行税收协定并及时为走出去企业开具《中国税收居民身份证证明》，帮助企业规避税务争端，降低涉税风险。建立境外涉税争议快速响应处理机制，明确对在境外与东道国税务当局发生税收争议时，积极推动企业向上级税务机关提出启动相互协商程序的申请。

　　而宁波市江北区地税局充分发挥税收政策导向作用，优化服务与管理职能，通过巩固存量税源、壮大增量税源，加强替代性税源的调查摸底和挖掘转化，切实强化精准招商和引资引税工作，为区域财源建设奠定了扎实基础。

　　一是协助客商解决落地难题。除通过开通新引进企业VIP服务绿色通道，专门做好各项跟踪服务，确保新引进企业用足用好各项税收优惠政策外，宁波市江北区地税局还积极协调解决税源产生中面临的各种困难。密切关注类金融企业动态，跟踪监控潜在税源，并积极做好各级政府及职能部门的决策参谋。如在时间紧迫的情况下，为某金融企业登记做好每一环节的服务工作，包括疏通金融办、公安局、电商园办理工商营业执照预审核审批手续，目前该企业已顺利成立了投资管理公司，项目基金公司正在审批，第一期15亿资金基本落实。

　　二是超前介入企税筹划。针对当前资本市场尤其活跃，资产重组、并购上市等重大事项，企业亟需有价值的税收筹划，地税部门主动关注，提前介入，帮助企业做好税收筹划合理减轻税负。如企业拟组建高管控股、职工持股的控股公司，若设为有限责任公司，其经营利润分红时需先缴纳企业所得税，税后利润分配给自然人股东时需再缴纳个人所得税;如直接设立个人合伙企业，则避免了同时缴纳企业所得税和个人所得税的情况。企业未分配利润如全部用于增资扩股，除中小高新企业外均需一次性缴纳20%的个人所得税，这都极大地影响企业的流动资金。因此在辅导企业纳税时，该局建议企业将未分配利润转为资本公积，再从资本公积转增股本缴纳20%的个人所得税。如雄牛资本、喀什北电联盟影视文化股份有限公司(宁波分公司)等北影集团两户企业在引进过程中，认真落实首问责任制、税收专人辅导做好跟踪管理，帮助企业做好投资架构设置、公司性质及税收筹划问题，并协助解决税收入库难题。开利控股和普瑞柏生物因中小高新技术企业以未分配利润、盈余和资本公积向个人股东转增资本，此中均出现了个人股东一次性缴纳个税困难的情况，依据总局2015年80号公告，及时为纳税人办理了个人所得税5年分期缴纳手续。

　　三是规范规避执法风险。出台了《股权转让操作规程》《税费减免工作方案》等操作指引和管理举措文件，从完善规程、建档管理到审核审议，都明确了政策要点、受理时限、审批程序等，规避涉税执法风险。积极推行涉税事项“前台办结，后台监管”的同时，创新推出重大涉税事项集体审议制度，加大后台审批监控力度。先后推行股权转让、土地增值税清算、所得税加计扣除、税收减免等6个审议事项。全局共审核了1745笔股权转让项目，其中涉及不动产、知识产权、房产等的30笔项目，由区局集体审核，补缴税费4154万元，有效规避了税收执法风险。各分局还专门成立了股权转让等重点项目小组，负责初步核查、资料核实等工作。各项举措在有效规避税务部门服务管理涉税风险的同时，为投资客商营造了亲商安商、公平公正的税收软环境。

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